Нужно ли выключать онлайн кассу на ночь. Что делать, если забыли закрыть смену на онлайн кассе

Переход на онлайн-кассы и порядок их применения вызывает многочисленные вопросы у налогоплательщиков. Ответы на наиболее частые из них опубликовало УФНС по Санкт-Петербургу.

Кто и когда переходит на онлайн-ККТ

До 01.07.2018 года на новый порядок применения ККТ обязаны перейти:

— налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры;

— налогоплательщики ЕНВД и ПСН, осуществляющие торговую деятельность, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры;

— налогоплательщики, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов (за исключением ИП, осуществляющих деятельность через торговые автоматы, не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры);

— налогоплательщики, которые были вправе не применять ККТ в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015.

До 01.07.201 9 на ККТ нового поколения обязаны будут перейти:

— налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры;

— ИП на ЕНВД и ПСН, осуществляющие торговую деятельность, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры;

— ИП, осуществляющие деятельность через торговые автоматы, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры;

— налогоплательщики, оказывающие услуги населению (за исключением налогоплательщиков, оказывающих услуги общественного питания, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры).

Ошибочный НДС в чеке

ИП на УСН уже после закрытия смены заметил, что в чеке ошибочно выделен НДС 18%. Что делать?

В рассматриваемом случае следует пробить кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода», указанием суммы по чеку наличными или электронными, а также ставки и суммы НДС. Впоследствии, следует пробить корректный кассовый чек с указанием в реквизите «ставка НДС» — «НДС не облагается».

Такие действия предусмотрены методическими рекомендациями по применению приказа ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию».

ККТ в интернет-магазине

Покупатели интернет-магазина — исключительно иностранцы. Нужно ли применять онлайн-ККТ? Да, ответили налоговики.

Федеральный закон № 54-ФЗ не содержит исключений, предусматривающих отсутствие обязанности по применению ККТ при оплате услуг электронными средствами платежа нерезидентами РФ, находящимися за пределами РФ. Применение ККТ в данном случае обязательно.

При осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя с пользователем, и применением устройств, подключенных к сети «Интернет» и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия при осуществлении этих расчетов, обязаны обеспечить передачу покупателю кассового чека или БСО в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем до совершения расчетов. При этом кассовый чек или БСО на бумажном носителе пользователем не печатается.

При этом следует учитывать, что Федеральный закон № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ) не содержал положений, освобождающих от применения ККТ налогоплательщиков, осуществляющих продажу товаров и услуг в сети «Интернет» посредством наличных денежных расчетов или расчетов с использованием такого вида электронного средства платежа, как платежная карта.

Таким образом, при расчетах в сети «Интернет» посредством электронных средств платежа (за исключением платежных карт), использование которых в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ) не предусматривало обязательное применение ККТ, обязанность применять ККТ наступает с 01.07.2018. При расчетах с использованием такого электронного средства платежа, как платежная карта, применять ККТ необходимо.

При этом ККТ не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и ИП.

Электронные кошельки

Физлица оплачивают услуги компании через электронные кошельки. Необходима ли онлайн-касса?

До 01.07.2018 ее можно не ставить, ответили в УФНС.

В случае, если организации или ИП в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ) вправе не применять ККТ, такое право сохраняется за ними до 01.07.2018.

Прием «налички» в счет возмещения

Арендаторы транспортных средств компании вносят в ее кассу наличные в качестве возмещения оплаты сумм за штрафы ГИБДД при нарушении правил ПДД клиентом.

Нужно ли применять ККТ? Нет, ответили в УФНС.

Учитывая что, прием денежных средств в качестве компенсации причинённых убытков не является приемом или выплатой денежных средств за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги для целей Федерального закона № 54-ФЗ, указанный прием денежных средств не требует применения ККТ.

В данном случае при оприходовании наличных денежных средств в кассу организации оформляется приходный кассовый ордер.

УСН и ЕНВД

ИП на УСН использует онлайн-кассу, Планирует начать деятельность по ЕНВД. Можно «дорегистрировать» режим ЕНВД на данной кассе или необходима покупка второй кассы?

Федеральный закон 54-ФЗ не содержит запрета на применение одной и той же ККТ для разных видов деятельности, доходы от которых подлежат налогообложению по разным системам.

При этом пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и БСО, в том числе и сведения о применяемой при расчете системе налогообложения.

Таким образом, необходимо настроить ККТ таким образом, чтобы была возможность печатать на кассовом чеке сведения о той системе налогообложения, которая применяется налогоплательщиком в момент расчета.

При этом в УФНС напомнили, что ИП на ЕНВД могут не применять ККТ до 01.07.2018.

Приостановка деятельности

Если на несколько месяцев приостановить торговлю и не использовать ККТ, нужно ли оповещать налоговую?

Нет, ответили в УФНС. Однако некоторые нюансы надо учесть.

Если расчеты не производятся, открывать ежедневно кассовую смену не нужно, оповещение налоговой также не предусмотрено. Однако перед тем, как выключить ККТ на длительный период, следует убедиться, что все пробитые чеки были переданы в ОФД, иначе через 30 дней фискальный накопитель заблокируется.

Авансы и реализация

Организация получила от покупателя 100-процентный аванс за товар наличными деньгами и выдала ему кассовый чек. Что делать при отгрузке товара в счет полученного аванса?

Нужно пробить еще один чек, пояснили в УФНС.

Пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, который должен содержать кассовый чек, в том числе, признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) — приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) — расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода).

В случае полной предоплаты до момента передачи предмета расчета следует пробить кассовый чек с признаком расчета «приход» и признаком способа расчета «Предоплата 100%».

При отгрузке товара, который был оплачен по предоплате, покупателю выдается кассовый чек с признаком расчета «приход» и признаком способа расчета «Передача в кредит».

Возврат покупателю по безналу

Организация удовлетворяет требование потребителя о расторжении договора розничной купли-продажи и возврате уплаченной суммы, а затем осуществляет возврат денежных средств путем безналичного перевода по указанным потребителем реквизитам банковского счета в претензии.

Необходимо ли в данном случае использовать ККТ?

В случае осуществления расчета электронными средствами платежа по выплате покупателю стоимости возвращенного товара необходимо оформить кассовый чек с признаком «возврат прихода», пояснили в УФНС.

При этом согласно пункту 9 статьи 7 Федерального закона № 290-ФЗ в случае, если организации или ИП в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ) вправе не применять ККТ, такое право сохраняется за ними до 01.07.2018.

Когда и кому нужно применять ККТ, что еще требуется для соблюдения 54-ФЗ, будет ли налоговый вычет на приобретение касс, как оформлять безналичные расчеты, что является нарушением закона.

23 ноября эксперт Контур.Маркета провел вебинар «Переход на онлайн-кассы к 2018 году. Пошаговая инструкция для бизнеса на ЕНВД и патенте».

Запись вебинара мы разослали участникам, а здесь публикуем ответы на вопросы, которые нам задавали до, во время и после трансляции. Мы разделили их на тематические блоки, чтобы вам было проще найти нужное.

Сроки применения онлайн-касс по Федеральному закону №54-ФЗ

Самый популярный вопрос у бизнесменов — кому и когда необходимо применять онлайн-кассу. Если не найдете в ответах свой тип бизнеса или системы налогообложения, смотрите инфографику .

ЕНВД (единый налог на вмененный доход)

Вопрос : ИП на ЕНВД, бытовые услуги и розничная торговля. Как быть с кассой?
Ответ : ИП на ЕНВД (розница и общепит с работниками), должны применять кассу с 01.07.2018, а бытовые услуги и розница/общепит без работников — с 1 июля 2019 года. Наименование и количество товаров в чеке можно не указывать до 01.02.2021.

Вопрос : ИП на ЕНВД без работников. Розничная торговля без алкоголя. Когда нужно устанавливать онлайн-кассы?
Ответ : Согласно вам нужно применять ККТ с 1 июля 2019 года.

Вопрос : Когда надо перейти на онлайн кассы ИП на ЕНВД розничная торговля с работниками?
Ответ : Нужно с 1 июля 2018 года начать использовать онлайн-кассу.

Вопрос : Юрлица на ЕНВД, оказывающие услуги, смогут работать без онлайн касс до 01.07.2019 года?
Ответ : Юрлица на ЕНВД, розница и общепит, должны применять ККТ с 01.07.2018 с указанием наименований товаров в чеке. Юрлица на ЕНВД, оказывающие услуги, кроме розничной торговли и общепита, должны применять ККТ с 01.07.2019 с указанием наименований товаров в чеке.

Вопрос : ООО на ЕНВД, салон красоты — основной вид деятельности. Небольшую долю составляет розничная торговля косметическими товарами. Онлайн-кассу подключать 1.07.18 по обоим видам деятельности?
Ответ : Согласно отсрочка по услугам продлена до 1 июля 2019 года. Если у вас нет сотрудников, с которыми заключен трудовой договор, то розничные продажи тоже можно вести без ККТ до 2019 года. А если такие сотрудники есть, то с 1 июля 2018.

Вопрос : ООО на ЕНВД, ветеринарные услуги и продажа ветеринарных препаратов. Когда применять ККТ?
Ответ : ККТ нужно будет применять по обоим видам деятельности. Согласно отсрочка по услугам продлена до 1 июля 2019 года. Если у вас нет сотрудников, с которыми заключен трудовой договор, то розничные продажи тоже можно вести без ККТ до 2019 года. А если такие сотрудники есть, то с 1 июля 2018.

Вопрос : ООО применяет ЕНВД, у нас вендинговые аппараты. Нужна ли касса?
Ответ : Организации переходят на кассы с 1 июля 2018 года.

УСН (упрощенная система налогообложения)

Вопрос : Могу ли я перейти с Нового года на ЕНВД или УСН, учитывая, что планирую основной доход в 2018 году получать от туристической деятельности. Нужно ли мне применять онлайн-кассу, оказывая услуги по проведению экскурсий?
Ответ : Оказание услуг для ИП на УСН подпадают под отсрочки до 1 июля 2019 года, утвержденные от 27.11.2017. Пока можно оказывать услуги без кассы при условии выдачи БСО.

Вопросы :

• Медицинские услуги на УСН доходы минус расходы, пока работаем без ККТ, выдаем бланки строгой отчетности. Когда нужна ККТ?
• Гостиничные услуги для населения, без общепита, ИП применяет УСН. При оплате услуг выписываются БСО с указанием всех реквизитов ИП.
• У нас ИП, вновь созданная детская игровая комната, УСН. Попадаем ли под налоговые каникулы, нужна ли ККТ и с какого времени?

Ответ : ИП на УСН с работами и услугами, кроме общепита с сотрудниками, должны применять ККТ с 01.07.2019, а с 01.02.2021 указывать наименования товаров в чеке.

Вопрос : Уточните про ООО на УСН, которые применяют БСО. Знаю, что компании и ИП, которые оказывают платные услуги населению, вправе до 1 июля 2018 года вместо чека онлайн-касс выдавать бланк строгой отчетности. ().
Ответ : Да, верно. А с 2019 года БСО будут формироваться в электронном виде, типографских бланков не станет. Согласно при оказании услуг ККТ можно не применять до 1 июля 2019 года, поэтому выдача типографских БСО продлится еще на год.

Вопрос : ИП на УСН, занимается скупкой ювелирных изделий. Когда должны применять онлайн-кассы?
Ответ : На этот счет есть от 21 сентября 2007 года. ККТ уже нужно использовать.

Вопросы :

• УСН, услуги населению предоставляем по БСО. Для нас переход на онлайн-кассы с 01.07.2018?
• Туристическое агентство на УСН использует бланки строгой отчетности — путевку, когда нужна онлайн-касса?

Ответ : ООО и ИП на УСН, выполняющие работы и оказывающие услуги населению, должны выдавать бланк строгой отчетности до 01.07.2019, далее использовать онлайн-кассы. При этом ООО на УСН должны указывать наименования товаров в чеке с 01.07.2019. ИП на УСН должны указывать наименования товаров в чеке с 01.02.2021.

Вопрос : Общественная организация на упрощенке (художественная гимнастика). Когда нужна онлайн-касса?
Ответ : Юрлица и ИП на УСН с работами и услугами (кроме общепита с сотрудниками) переходят на онлайн-кассы с 01.07.2019.

Вопрос : Оценочная деятельность на УСН, расчеты проводим через банк, нужно приобретать кассу?
Ответ : Если расчеты только с юрлицами через расчетный счет, то можно работать без онлан-кассы.

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)

Вопрос : ИП на ЕСХН, планирую продавать новогодние елки, выращенные в собственном питомнике. Продажи на рынке и будет доставка по заказам покупателям.
Ответ : При торговле на рынках можно не применять ККТ, если продажа идет с торгового места, которое не обеспечивает показ и сохранность товара. Если на рынке елки находятся в магазине, палатке, автоприцепе, контейнере — это места, где товар можно закрыть, и он не пропадет, то ККТ нужна. Если товар в открытом доступе и без охраны его не оставить, то можно продавать без ККТ. А вот доставка елок на дом — это продажа с кассой, так как ИП на ЕСХН должны применять ККТ уже сейчас, но могут не указывать наименование и количество товара в чеке до 2021 года.

Вопрос : ИП на ЕСХН без сотрудников, вырастил свиней, продал физлицу. Касса нужна?
Ответ : ИП на ЕСХН должны применять онлайн-кассы. С 01.02.2021 в чеке необходимо указывать наименования товаров и услуг.

ПСН (патентная система налогообложения)

Вопрос : ИП на ПСН ветеринарные услуги, когда применять ККМ?
Ответ : С 1 июля 2019 года.

Совмещенная система налогообложения

Вопрос : У ИП две системы налогообложения: ЕВНД + УСН (есть подакцизный товар, масло моторное). С какой даты необходимо перейти на онлайн ККТ и можно ли работать на одной кассе при совмещенных СНО?
Ответ : Да, можно, если у вас разные системы налогообложения для разных видов деятельности, нужно чтобы касса умела работать с двумя СНО. Кассовый модуль Контур.Маркета умеет работать с двумя СНО. ИП на ЕНВД, розница и общепит, должны применять онлайн-кассы с 01.07.2018 с указанием товаров в чеке. ИП на УСН должны применять онлайн-кассы с 01.07.2017, кроме оказания работ и услуг населению.

Индивидуальные предприниматели (СНО неизвестна)

Вопрос : ИП, собираюсь открывать первый магазин по продаже сувенирной продукции. Мне сейчас нужно устанавливать ККТ?
Ответ : Зависит от вашей системы налогообложения. Если ИП на ЕНВД и ПСН с сотрудниками, то ККТ нужно применять с 1 июля 2018 года. Если сотрудников нет, то с 1 июля 2019 года (но как только заключается договор с сотрудником, нужно в 30-дневный срок установить и зарегистрировать ККТ). Если ИП на УСН или ОСН, то кассы уже нужно применять.

Вопрос : ИП на ЕНВД, попали в список исключений по населенным пунктам, но мы торгуем подакцизным товаром. Нужна ли онлайн-касса?
Ответ : ККТ нужна, применяйте ее уже сейчас.

Вопрос : ИП оказывает бухгалтерские услуги. Нужно переходить на кассы или нет? Когда?
Ответ : Если расчеты производите только с юрлицами через расчетный счет, то можно работать без кассы. Если рассчитываетесь наличными, то ККТ нужно применять уже сейчас, так как под отсрочки попадают лишь услуги, которые оказываются населению, а не юрлицам.

Вопрос : ИП собирается открывать пункт выдачи заказов, какую выбрать систему налогообложения и нужна ли онлайн-касса?
Ответ : Если вы будете принимать деньги от получателей, то касса нужна, а если вы планируете просто выдавать ранее оплаченные посылки, то ККТ не нужна.

Различные виды деятельности

Вопросы :

• Реализуем драгоценные металлы, которые заложены в ломбард и не выкуплены. Реализация должна производиться через онлайн-кассу?
• Почему ломбарды не применяют ККТ? Из-за БСО?

Ответ : В соответствии со основными видами деятельности ломбардов являются предоставление краткосрочных займов гражданам и хранение вещей. При этом ломбарду запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме предоставления краткосрочных займов гражданам, хранения вещей, а также оказания консультационных и информационных услуг. Не является оказанием услуг пользование денежными средствами по договору займа, когда заимодавцем взимаются проценты, поскольку выдача денег взаймы не означает передачи товаров (работ, услуг).
Учитывая изложенное, при расчетах по договорам займа применение ККТ не требуется. Вместе с тем в законе 54-ФЗ не предусмотрено особых условий в части применения ККТ ломбардами при реализации невостребованного заложенного имущества, хранении вещей, а также оказании консультационных и информационных услуг. В связи с чем ломбарды при осуществлении вышеуказанной деятельности обязаны применять ККТ. Резюмируем: при реализации невостребованного имущества ломбардами ККТ применяется в обязательном порядке с 01.07.2017.

Вопросы :

• Ателье по пошиву, работаем с бланками строгой отчетности нужна ли ККТ с 01.07.18?
• Предоставляем услуги ЖКХ, когда переходить на кассы и надо ли?
• Библиотеке с небольшим товарооборотом нужна ли касса?
• Когда надо перейти на онлайн-кассы? У нас услуги такси.

Ответ : Юрлица и ИП, оказывающие услуги населению, получили отсрочку до 1 июля 2019 года при условии выдачи БСО. В эту категорию попадают услуги ЖКХ и библиотеки.

Вопрос : Мы интернет-магазин. Физические лица оплачивают товар по выставленному счету через свой онлайн-банк. Онлайн-касса необходима?
Ответ : Да, кассу нужно применять с 1 июля 2017 года. Возможно, при вашем режиме налогообложения есть отсрочка, воспользуйтесь таблицей, чтобы уточнить срок обязательного применения ККТ.

Вопрос : Автономное учреждение (сельский клуб), обязательно ли применение ККТ при продаже билетов на мероприятие? Сейчас пользуемся БСО.
Ответ : Согласно отсрочка для организаций, оказывающих услуги, действует до 1 июля 2019 года. До этого времени можно использовать типографские БСО. Специальные ККТ, формирующие БСО, нужно применять с 1 июля 2019 года. Если ваша местность попадает в , то можете работать без ККТ.

Сколько нужно ККТ при нескольких видах деятельности?

Вопрос : При осуществлении деятельности по двум патентам возможно ли применять одну общую онлайн-кассу?
Ответ : Контур.Маркете есть возможность применять две СНО при одном ИП или ООО. С точки зрения кассового законодательства тоже нет запрета.

Вопрос : Можно ли применять один кассовый аппарат на два вида деятельности?
Ответ : Можно. Если у вас разные системы налогообложения для разных видов деятельности, нужно чтобы касса умела работать с двумя СНО. Кассовый модуль Контур.Маркета умеет работать с двумя СНО .

Вопрос : Два вида деятельности на ЕНВД — продажа шины и услуги по шиномонтажу — нам можно установить только один кассовый аппарат?
Ответ : Количество кассовых аппаратов зависит от количества торговых точек. Если и услуги и продажа на одной точке, то можно использовать одну ККТ. Есть нюанс: в одном чеке может быть указан только один вид деятельности. таким образом, продажа товара и оказание услуги должны выбиваться двумя разными чеками.

Регистрация ККТ, электронная подпись и ОФД

Вопрос : Что необходимо для подключения онлайн-кассы? Фискальный принтер, ПК с программой, договор с ОФД или что-то еще? Кто настраивает рабочее место в магазине/отделе?
Ответ : Фискальный принтер должен быть с фискальным накопителем (ФН), вам понадобится товароучетный сервис для передачи номенклатуры на кассу и договор с ОФД. Все это в комплекте может подобрать вам специалист Контур.Маркета , для этого отправьте заявку , и с вами свяжутся. Вы можете сами настроить рабочее место в магазине/отделе или заказать услуги настройки, регистрации, фискализации специалистам. Специалист Контур.Маркета также подскажет, куда обратиться за подобными услугами в вашем городе.

Вопрос : ИП тоже могут через сайт зарегистрировать кассу в ФНС? нам сказали, что нужна электронная подпись. Так ли это?
Ответ : Да, зарегистрировать онлайн-кассу можно через Кабинет ККТ на сайте ФНС, для этого нужна электронная подпись.

Вопрос : На каком этапе оформлять электронный ключ?
Ответ : Если вы хотите зарегистрировать кассу на сайте ФНС, то для этого понадобится сертификат квалифицированной электронной подписи (КЭП). Но кассу можно поставить на учет в ФНС и лично (не через интернет), для этого КЭП не нужна. Если вам по закону нужно передавать данные в ФНС через ОФД, то тут без КЭП не обойтись — для входа в личный кабинет ОФД нужна КЭП однозначно.

Налоговый вычет на приобретение ККТ

Вопрос : Будет ли налоговый вычет на кассы? И когда?
Ответ : Про налоговый вычет принят , позволяющий рассчитывать на вычет ИП на ПСН и ЕНВД, но существует ограничение в размере 18 тыс. рублей (сумма, на которую можно уменьшить налог) на каждый экземпляр кассовой техники.

Вопрос : Если у меня в организации 50 ККТ, за каждую получу вычет?
Ответ : Да, но в пределах 18000 рублей за каждый экземпляр кассовой техники.

Вопрос : ООО намерен применять ККМ с 1.07.2018. Мне не понятно, сможет ли ООО возместить стоимость приобретения?
Ответ : Согласно «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» рассчитывать на налоговый вычет могут только ИП на ПСН и ЕНВД.

Вопрос : Вычет по кассам на енвд в пределах налога 50%? Или можно уменьшить и на взносы за сотрудников и на вычеты за кассы?
Ответ : В законопроекте идет речь об уменьшении именно единого налога на вмененный доход или стоимости патента.

Вопрос : В какой форме будет предоставлен налоговый вычет?
Ответ : На сумму вычета можно будет уменьшить сумму налога в соответствующем налоговом периоде.

Как работать с товароучетной системой

Вопрос : У нас розничная торговля канцелярскими товарами, много дешевых штучных товаров в ассортименте (стержни, кисточки, ластики и т.д.), как вести товароучетную систему?
Ответ : Нужно создать справочник номенклатуры с указанием штрихкода товара. В Контур.Маркете это можно сделать при помощи бесплатного мобильного приложения Контур.Сканер , либо, загрузив номенклатуру из Excel-файла , полученного от поставщика. Далее на кассе осуществляются продажи товара при помощи сканера штрихкодов, либо через поиск товара по наименованию. Для точного учета остатков понадобится также провести инвентаризацию . Это нужно для актуализации данных о количестве товара и упрощении приема накладных в дальнейшем.

Как правильно работать с кассой

Вопрос : ООО на УСН, торгуем по предварительным заказам. Как попозиционно по товару пробивать предоплату? Или можно делать предоплату общей?
Ответ : Если вы принимаете предоплату за весь товар, то в момент получения оплаты должны отбить чек на все товары и сумму. ООО на УСН указывают наименования товаров в чеке, кроме ООО на УСН с работами и услугами, оказываемых населению.

Вопрос : Каким образом исправить ошибку в отбитом чеке по виду оплаты: принимают наличными, проводят как безналичные и наоборот? Обнаруживают ошибку, как правило, на следующий день... Насколько это принципиально?
Ответ : Если сложилась подобная ситуация, сначала нужно отменить совершенную ошибку, выбив чек с признаком «возврат прихода», а потом сформировать чек с признаком «приход». По закону чеки нужно формировать в присутствии покупателя. Если ошибку обнаружили на следующий день, то нужно составить объяснительный документ, что сложилась подобная ситуация и были выполнены вышеописанные действия, и сохранить его на случай проверки. Чеки коррекции в таком случае делать не нужно.

Вопрос : Можно ли менять цену ради индивидуальных скидок, а не тех, что были установлены заранее?
Ответ : Если вы имеете в виду, разрешено ли применять скидку на цену, указанную в ценнике, то да, разрешено. Например, в Контур.Маркете вы можете назначить индивидуальную скидку при продаже товара.

Вопрос : Как учитывать смешанную оплату наличными + картой?
Ответ : Если за один товар/услугу заплатили часть наличными, а часть безналичными средствами, это можно отразить в одном чеке. В чеке есть реквизиты: «Сумма по чеку наличными» и «Сумма по чеку электронными», наличные указываете в первом, безналичные — во втором.

Вопрос : Безналичные платежи тоже пробиваются через ККТ? У нас поступают платежи-возвраты кредита и процент за пользование кредитом.
Ответ : Если расчеты между юрлицами, то ККТ не применяется. Если платежи поступают от физлиц, то ККТ нужна. Согласно при оплате товаров (работ, услуг) путем перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов обязательства потребителя перед продавцом (исполнителем) по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными в сумме, указанной в распоряжении о переводе денежных средств, с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией.
С учетом изложенного при осуществлении расчета электронными средствами платежа, в том числе исключающими возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, пользователь обязан применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией.

Вопрос : Какой порядок действий в следующей ситуации? Покупатель купил товара на 17500 рублей. Оплатил товар банковской картой. Я пробила ему чек на 17500 руб. и эту же сумму провела по терминалу эквайринга. Через несколько дней покупатель захотел обменять один из товаров на аналогичный, который стоит дороже на 300 руб. Какие чеки мне пробивать, если покупатель не хочет, чтобы ему делали возврат денег, а просто хочет доплатить и поменять товар? То есть сделать операцию — возврат 17500 руб. и приход 17800 руб. я не могу, могу только сделать операцию прихода на 300 руб. по ККТ и эквайрингу. Но что тогда указывать в чеке ККТ, как быть с наименованием товара?
Ответ : ФНС разработала Методические рекомендации, в которых подробно описано, как и в каких ситуациях формировать чеки. Ваш случай описан в Примере 7. «Замена товара на другой вследствие обнаружения недостатков». Скачать рекомендации можно на форуме ФНС.

Вопрос : Согласно п. 4.1 указаний Центробанка 3210-у кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее — кассовые документы). Кассовые документы могут оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании фискальных документов, предусмотренных абзацем двадцать седьмым статьи 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ. То есть в том числе на основании отчета о закрытии смены. А если выплат за смену было несколько, то чьи паспортные данные указывать в РКО?
Ответ : На основании отчета о закрытии смены формируется приходный кассовый ордер (ПКО), то есть вы принимаете в кассу организации наличные средства из ККТ. Здесь новшеств нет, все оформляется как и ранее.
При выдаче денег из кассы оформляется расходный кассовый ордер (РКО). Вы верно заметили, что теперь можно за день сформировать один РКО. Проблема в том, что непонятно, зачем нужно сейчас формировать РКО. Согласно 54-ФЗ при оформлении возврата товара даже не в день покупки деньги можно выдать из любой ККТ организации. При этом достаточно выбить чек и РКО выдавать не нужно. ЦБ и Минфин анонсировали подготовку разъясняющего письма на этот счет.

Вопрос : Магазин автозапчастей на ЕНВД. Работаем с клиентами по предоплате на заказ. Что должно быть в чеке на предоплату?
Ответ : ЕНВД имеют возможность не указывать наименование товара и его количество в чеке до 2021 года. Сейчас вы можете указать просто цену товара и сумму, которую внес покупатель.

Вопрос : Как правильно на онлайн-кассе отразить возврат товара от покупателя в день покупки и не в день покупки?
Ответ : Не важно, в день покупки клиент вернул товар или на следующий день. Продавец обязан сформировать чек с признаком «возврат прихода» и выдать деньги из любой ККТ организации. Несмотря на то, что акт по форме КМ-3 отменен и нет рекомендации, нужно ли оформлять подобный документ при возврате, мы рекомендуем все-таки подстраховаться и оформить акт, чтобы избежать вопросов со стороны контролирующих органов. Можно разработать свою форму или воспользоваться стандартным КМ-3.

Вопрос : Расчеты по картам физических лиц будут проходить через онлайн-кассы?
Ответ : Да, они и в предыдущей редакции закона должны были проходить через ККТ.

Вопрос : Каков порядок применения ККТ, если покупатель покупает товар в кредит? Нужно ли пробивать кассовый чек и в какой момент это делать? Какой признак указывать в чеке? Наличные или электронные?
Ответ : ФНС разработала Методические рекомендации, в которых подробно описано, как и в каких ситуациях формировать чеки. Ваш случай описан в Примере 5. «Продажа товаров с использованием кредитных средств». Рекомендации на форуме ФНС .

Квитанции на расчетный счет

Вопрос : Расчет по квитанциям банка на расчетный счет по месту регистрации ООО. Можно ли устанавливать онлайн-кассу на удаленном рабочем месте, и как проводится оплата по квитанциям на расчетный счет?
Ответ : Если речь идет о безналичных расчетах с юрлицами или ИП, то применять ККТ не нужно.

Можно или нельзя? Штрафы

Вопрос : Если в чеке отсутствует адрес или фамилия кассира, то может ли налоговый орган привлечь к административной ответственности и по какой статье?
Ответ : Да, это нарушение порядка применения ККТ. При применении ККТ с нарушениями в в качестве наказания предусмотрено административное предупреждение или штраф:

• должностным лицам от 1,5 до 3 тыс. рублей;
• юридическим лицам — от 5 до 10 тыс. рублей.

Вопрос : Организация закупает сельхозпродукцию у физических лиц, ИП, юрлиц за наличный расчёт. Нужно ли в данном случае пробивать чек на ККТ? Ведь это тоже расчёты.
Ответ : Да, нужно. Исключений в обязанности применять ККТ по наличным расчетам нет. Иначе согласно за неприменение ККТ нарушителя оштрафуют:

• должностное лицо — в размере от ¼ до ½ суммы расчета без применения ККТ, но не менее, чем на 10 тыс. рублей;
• юрлицо — в размере от ¾ до полного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей.

Вопрос : ООО создает удаленное рабочее место в другом городе. Поступление денежных средств будет по квитанциям банка по месту регистрации юрлица. Касса устанавливается по месту нахождения удаленного рабочего места или можно использовать одну кассу по месту регистрации юридического лица?
Ответ : Касса используется на месте проведения транзакции. При регистрации ККТ указывается адрес ее установки, а в чеке печатается место расчета. Если переносить кассу на другой адрес, то в информация в чеке не будет соответствовать фактическому адресу продажи, а это нарушение требований .
Если использовать кассу в двух точках с разными адресами, это также нарушение. Налоговая заинтересована в соблюдении этого требования, чтобы иметь беспрепятственный доступ к кассовой технике.
За нарушение порядка применения ККТ могут оштрафовать.

Сервис Контур.Маркет помогает выполнить требования закона, а еще — автоматизировать учет товаров. Управляйте бизнесом через интернет, контролируйте кассы, выручку, товарные остатки. Подключите сервис бесплатно на месяц.

Как изменится закон 54-ФЗ в ближайшее время? Как правильно оформлять чеки коррекции? Нужно ли применять онлайн-кассу, если оплата приходит через «Яндекс-Деньги»? На эти и другие вопросы пользователей «1С» ответил начальник Управления оперативного контроля ФНС Андрей Бударин .

Андрей Владимирович, давайте напомним, кто должен перейти на использование онлайн-касс в 2018 году, а у кого есть отсрочка до 2019-го.

• юрлица и ИП при выполнении работ, оказании услуг (кроме услуг общественного общепита).
• ИП без наемных сотрудников при реализации товаров и оказании услуг.

В продолжение «ликбеза» - а кто имеет право на налоговые вычеты?

ИП на ЕНВД и патенте, которые ранее не имели обязанности применять ККТ, могут снизить сумму подлежащего уплате налога на величину расходов, связанных с внедрением ККТ. Лимит вычета – 18 000 рублей на одну кассу, количество касс не ограничено.

Сейчас готовятся поправки в закон 54-ФЗ. Расскажите, пожалуйста, об их сути.

Законопроект уже внесен в Госдуму, ожидается, что будет принят в весеннюю сессию. В числе поправок, например, освобождение вендинга от печати чека и возможность установки одной ККТ на несколько торговых автоматов.

За повторное неприменение онлайн-кассы на сумму более 1 млн рублей вводится альтернативная санкция – значительный штраф (сейчас, как известно, предусматривается только приостановление деятельности).

Будет установлена обязанность применять кассу при всех видах оплат, в т.ч. когда деньги поступают на расчетный счет через операциониста банка.

Предусмотрена прямая ответственность за отражение на кассе фиктивных операций. То есть касса все больше становится не просто средством фиксации выручки, а средством расчета налогооблагаемой базы. А иногда и единственным инструментом для ее определения.

Также поправками предусмотрено изменение сути чека коррекции. Сейчас это сверхпростой документ (сумма корректируется в плюс или в минус). Новый чек коррекции будет более сложным и не менее информативным, чем обычный. Он станет отвечать на все вопросы: что, где, когда произошло не так, и как должно быть «так».

Наконец, вводится дополнительная ответственность производителей ККТ за поставку некачественной продукции.

В письме ФНС N ЕД-4-20/24899 от 7.12.2017 говорится, что при проведении расчетов без применения ККТ (в том числе по причине ее поломки) пользователю необходимо сформировать кассовый чек коррекции по каждой проведенной операции. Однако в последующем письме N ЕД-4-20/25867 от 20.12.2017 указано, что в случае массового сбоя разрешается оформить один чек коррекции на всю сумму неучтенной выручки. Значит ли это, что один чек можно оформлять только в случае массового сбоя?

Если коротко, то да. Нынешние форматы чека – 1.0 и 1.05 – не предусматривают детализации чека коррекции по товарной номенклатуре. Формат 1.1. детализирует по номенклатуре, но он еще только будет внедряться. Для вас же лучше, если вы разобьете чеки коррекции хотя бы по дням – меньше будет вопросов с нашей стороны. Если вы проведете чек коррекции одной общей суммой, то претензий к вам не будет, но могут быть уточняющие вопросы.

А как правильно сообщить о чеке коррекции?

Пока что это любое письменное обращение – «Почтой России», по электронной почте. Например, такого-то числа была не отражена операция на такую-то сумму, и вот реквизиты чека коррекции на такую-то сумму. С конца февраля можно будет сделать это через личный кабинет налогоплательщика. Но в готовящихся поправках все упрощается: сам чек коррекции приравнивается к надлежащему уведомлению налоговой.

У ИП основной вид деятельности по ОКВЭД 88.91 «Предоставление услуг по дневному уходу за детьми». В какой срок ИП обязан начать применение онлайн-кассы, или же он вовсе от него освобожден?

Все услуги физлицам (за исключением общественного питания) – это 2019 год. Но в ст.2 закона 54-ФЗ прямо поименованы виды деятельности, освобожденные от ККТ. И уход за детьми там числится.

Если программные средства, установленные на ПК, не дают возможности по требованию покупателя отсылать электронные чеки на электронную почту, то это критично?

Возникает вопрос о соответствии закону применяемой в данном случае техники. Исходя из нынешних приоритетов контрольной работы, и если не будет жалобы от покупателя, не могу сказать, что на сегодняшний день это критично.

Если был возврат от покупателя не в день покупки, но деньги выданы из операционной кассы, нужно ли оформлять расходный кассовый ордер? А если в день покупки? На какую сумму в этих случаях оформлять приходный кассовый ордер - с учетом возвращенных покупателю денежных средств или без учета их, на основании Z-отчета?

Мы уже некоторое время общаемся с Банком России по поводу совместного разъясняющего письма на эту тему. Оно сейчас находится в стадии согласования. У ЦБ подход такой – вы можете принимать деньги через ККТ и выдавать их из кассы в течение операционного дня сколько угодно раз. И не в день покупки можно выдавать возврат. А вот когда вы вносите эти деньги в кассу организации, тогда и оформляется ПКО – а в нем указывается сальдо операций, совершенных на кассе по 54-ФЗ.

Организация до 01.07.2017 использовала ККТ, при этом применяя ЕНВД и УСН в части подакцизных товаров. Имеет ли она сейчас право применять ККТ только в части продаж, относящихся к УСН, а при продажах, относящихся к ЕНВД, выдавать товарный чек?

Можно для расчетов по ЕНВД кассу не применять до 1.07.2018. А если нет наемных работников, то и до 1.07.2019 года.

Что делать, если неверно пробили в ККМ выручку как наличные? На самом деле была безналичная оплата.

Основной сценарий: делаем обратную операцию. То есть был приход 100 рублей наличными – делаем возврат 100 рублей наличными, и делаем новую операцию – приход 100 рублей электронными.

А если ошибку выявили сейчас, а операция была совершена в прошлом квартале? Сейчас у ФНС нет ни цели, ни возможности тотально сверять все данные между вашей бухотчетностью и данными, проходящими через онлайн-кассы. Расхождения всегда будут, вопрос в их сумме. Если она выше определенного барьера, то мы будем спрашивать, что случилось. А вот в новом формате 1.1 эта операция будет уже корректно исправляться.

Какие сведения уходят в налоговую вместе с электронными чеками? Наименование проданного товара? Или просто суммы?

Уходит вся информация, там около 30 реквизитов, в том числе автоматизированно заполняемые со стороны кассы.

Должны ли теперь организации вести журнал учета ККМ?

Нет, не должны.

Касса не работала, но были продажи по эквайрингу за безналичный расчет. Деньги на расчетный счет упали, а в ОФД их нет, потому что на момент восстановления работы кассы покупатель с картой уже ушел. Что делать?

Как раз для таких случаев чек коррекции и нужен. Если его не будет и налоговая заметит, то это будет считаться нарушением.

Если организация поменяла систему налогообложения, нужно ли перерегистрировать ККТ?

Нет. Когда кассу изначально регистрировали, в ее настройки были внесены все доступные режимы налогообложения. Если появляется новый режим, надо его тоже подгрузить в доступные для кассы. На кассе делается отчет об изменении параметров регистрации – есть такой фискальный документ. В личном кабинете ФНС ничего делать не надо.

Обязательно ли подключать онлайн-кассу для интернет-магазина, если оформлен договор с «Яндекс. Деньги» и «Робокасса»? Наличные деньги не принимаются, оплата только через терминал банковскими картами.

Да, обязательно, поскольку покупатель использовал электронное средство платежа. И то, на какой счет зачислял их оператор перед отправкой вам, с точки зрения закона не важно.

Нужно ли пробивать чек в рублевом эквиваленте при поступлении валюты на счет?

Да, никаких вариантов на эту тему нет.

Ателье оказывает услуги по ремонту и пошиву одежды и обуви, применяется онлайн-ККТ. Ателье хочет заключить договор с курьерской службой на доставку клиентам отремонтированных и изготовленных изделий. Оно будет являться принципалом, курьерская фирма - агентом. Курьер будет принимать деньги от заказчиков и выдавать кассовый чек со своего аппарата. Как при такой схеме должен работать со своей онлайн-кассой принципал?

Ателье правильно выстраивает работу: мы не всегда обязаны применять кассу сами, мы можем поручить это нашему агенту. Если есть курьер, то у него касса и должна применяться, там осуществляется расчет. Но он кассу применяет именно как агент. То есть он будет, пробивая чек, не агентской службе эту выручку зачитывать, а относить сразу на ИНН принципала (в предмете расчета). И проставлять тег, что он является агентом. Само ателье в этой ситуации онлайн-кассу может вообще не применять. Если оно при этом еще и само принимает платежи, то ККТ потребуется, но в ней не будут отражаться операции, которые произвел агент от своего имени. Они сразу отправляются в ФНС. Однако принципал в личном кабинете может увидеть, сколько денег и с какой частотой принимают его агенты.

Можно ли одну и ту же кассу использовать для интернет-продаж и продаж в офисе за наличные?

Когда у налогоплательщиков наступит обязанность перейти на формат чека 1.1?

Форматы будут меняться постепенно, устаревшие будут выводиться из эксплуатации. Это скорее стимулирование рынка для удобства работы, но это должно быть естественное движение.

Когда можно переходить с 1.0 на 1.05 без смены фискального накопителя?

Как только будет подписан приказ об изменении формата фискальных документов. Ожидается в конце февраля. Что касается перехода с 1.05 на 1.1 без замены фискального накопителя, то эту возможность пока не подтвердили разработчики накопителей.

Может ли организация, оказывая услуги дополнительного профессионального образования, принимать деньги от физлиц на сайте? Чтобы не выписывать БСО и, тем более, не подключать кассовый аппарат, так как работает с физлицами крайне редко.

В этой ситуации лучше нанять агента. Но право на применение БСО сохранится за организацией до 01.07.2019 года.

Сколько времени надо хранить кассовые чеки?

Не надо их хранить. Если они вам, конечно, не нужны.

Как оформлять возвраты товаров от розничных покупателей, через РКО или кассу ККТ?

Можно и так, и так.

Нужно ли применять онлайн-кассу при получении платежей на расчетный счет организации от физлиц без использования эквайринговых платежных систем (за услуги аренды и коммунальных платежей в жилом доме)?

Если вы уверены, что электронные средства платежа не использовались, то не нужно.

Некоммерческая организация принимает от физлиц членские взносы и благотворительные пожертвования на ведение деятельности. Нужно ли в этом случае выдавать кассовые чеки?

Нет, не нужно.

Насколько детализирован должен быть чек на продажу услуг? Компания оказывает услуги по ремонту бытовой техники и телевизоров. В чеках указываем: бытовая техника, электробензоинструмент, цифровая техника. Достаточно ли этого или нужно указывать наименование отремонтированного товара?

Наименование в чеке должно соответствовать наименованию в прайсе или на ценнике, или на упаковке.

Надо ли применять онлайн-кассы, если юрлицо выставляет счет ИП, а тот его оплачивает со своего расчетного счета?

Конечно, нет.

У ИП на ЕНВД магазин канцтоваров. Товаро-учетная программа не используется, онлайн фиксируется только сумма покупки, а при необходимости вручную выписывается товарный чек. Можно ли так торговать и до какого срока?

ИП на ЕНВД (розница и общепит с работниками) по закону должны применять кассу с 01.07.2018, а бытовые услуги и розница/общепит без работников - с 1 июля 2019 года. Наименование и количество товаров в чеке можно не указывать до 1 февраля 2021 года. Но только если там нет подакцизных товаров. Если есть хоть один, то в чеке указываются все наименования.

Зарегистрировали онлайн-кассу с режимом УСН 15%. Но когда пробили два первых чека, там оказалось УСН 6% (что-то не то выставила в драйверах компания, которая устанавливала ККТ). Потом поправили. Что делать с чеками? Сумма правильная.

В этой ситуации лучше в рамках одного налогового периода оформить возврат, а потом новый приход.

Если при работе онлайн-ККТ интернет-магазина (оплата на сайте картой) происходит сбой, и чеки не пробиты, либо пробиты в другую дату (как на приход, так и на возврат), каким образом корректно вносить исправления?

Если чек не пробит (не применена ККТ) – делайте чек коррекции. Если ошибка – то возврат и последующий приход.

ООО на ОСН (оптовая торговля). Минфин говорит, что при поступлении оплаты от физлица на расчетный счет нужно выбить кассовый чек. А разве здесь не получается задвоение выручки (и на расчетный счет, и согласно чеку по кассе)?

Если было использовано электронное средство платежа, нужно применить ККТ. Задвоения не будет, мы сами разберемся.

Как правильно выбивать чек в случае предоплаты? Физлицо, как правило, 40% вносит в качестве предоплаты, остальной расчет в размере 60% спустя два месяца.

Сначала чек на аванс 40%. Потом расчет 100%, в том числе авансом - 40%.

Организация заключила договор с «Почтой России» на оказание курьерских услуг по доставке посылок населению (интернет-торговля). Покупатели оплачивают посылку при получении, а «Почта России» затем перечисляет оплату организации. Нужна ли в этом случае касса?

Если «Почта России» является агентом организации, то нет. У нее есть соответствующие технологии.

Компания обслуживает системы видеонаблюдения у физлиц за наличный расчет. В организации 8 мастеров, характер работы разъездной. Сейчас используются бланки строгой отчетности. Неужели придется каждому мастеру покупать кассовый аппарат?

Надо или организовывать оплату онлайн на сайте, или покупать каждому по кассе – если уж все 8 ездят одн овременно.

Что грозит ИП при ошибках в выдаче чека?

1500-3000 рублей штрафа за каждый случай. Одна треть от этой суммы, если упрощенный порядок.

Сколько стоит лицензия на право деятельности по продаже и обслуживанию ККМ?

Нет такой лицензии в природе.

Если фермер торгует на рынке, где и розетку с трудом найдешь, как быть с применением онлайн-касс в этом случае?

На рынках и ярмарках можно торговать без ККТ.

Президент подписал поправки к закону об онлайн-кассах: они заработали с 3 июля. Там много нового для бизнеса. Есть хорошие новости для владельцев торговых автоматов и ИП на патенте. И не очень хорошие для тех, кто выдает займы, платит через подотчетных лиц и принимает безнал.

Разбираем самое важное для бизнеса.

Екатерина Мирошкина

экономист

Что нового-хренового?

1. Теперь расчеты - это не только оплата товаров и услуг, но еще и займы, и даже выплата денег. Бухгалтеры, вы держитесь там.
2. С оплатой через подотчетных лиц по-прежнему нет конкретики. Ждем разъяснений от Минфина. Пока все идет к тому, что подотчетные лица должны пробивать чеки, когда покупают что-то для фирмы.
3. Для вендингового бизнеса ввели особый порядок: чек можно не пробивать и не отправлять. Иногда касса вообще не нужна.
4. Дополнили список исключений, когда ККТ не используется. Повезло муниципальным парковкам, библиотекам и молочным киоскам.
5. ИП на патенте освободили от касс, но некоторым все-таки придется их купить.
6. При оплате через сайт чек можно пробить на следующий день, а не в момент расчета.
7. Если физлицо платит через операциониста в банке по квитанции, касса не нужна. Но для этого еще нужно понять, что это платеж через банк, а не картой или в приложении.
8. Для бизнеса на патенте и ЕНВД сохранили отсрочку до 1 июля 2019 года, но на новых условиях.
9. Для некоторых операций при выдаче и погашении займов, зачете авансов и возврате предоплаты действует отсрочка еще на год.
10. Срок регистрации ККТ теперь 10 дней. У налоговой больше времени на выдачу карточки.
11. Работает новый порядок закрытия фискального накопителя и исправления ошибок в чеке.

Под действие закона попадают вообще все расчеты

Раньше закон № 54-ФЗ касался только расчетов наличными и электронными средствами платежа, например картами. Бизнес мог как-то использовать отсутствие точной терминологии: мол, это у нас расчеты, а вот это нет или тут у нас не электронное средство платежа. Теперь конкретику из закона убрали - расчеты и всё. Сослаться на неопределенность с трактовками электронных средств платежа больше не получится.

Определение расчетов тоже изменилось. Теперь это не только прием и выплата, но и зачет предоплаты, и погашение займов на товары. А электронные средства платежа заменили на безналичные расчеты. Больше нет смысла искать уточнения, что ЦБ и налоговая считают электронными средствами платежа.

На самом деле это только усложнило работу бизнесу. Если раньше спорили только о том, нужно ли пробивать чек при оплате по квитанции через банк, то теперь о том, нужно ли пробивать чеки при займах, выдаче денег в подотчет и авансах. Минфин опубликует еще не одно письмо с разъяснениями по поводу этих поправок.

Расчеты между компаниями и ИП: касса нужна только при оплате наличными и картой

По-прежнему кассы не нужны при безналичных расчетах между ООО и ИП . То есть если одна фирма платит другой на расчетный счет платежным поручением, чек пробивать не нужно. Так было и до поправок.

Но если от имени компании пришел сотрудник, купил канцтовары и оплатил корпоративной картой, на сумму покупки нужно пробить чек. Это уже расчет электронным средством платежа, которое предъявляют при оплате. Тогда нужна касса.

Вы можете работать только с компаниями и вообще не работать с физлицами. Но если сотрудник вашего клиента - юрлица придет с корпоративной картой, вам внезапно нужна касса. Это уже не безналичный расчет, и никакие отсылки к тому, что у вас не покупают обычные люди, а только компании, не помогут.

Новые случаи, когда можно не выдавать чек: вендинг и перевозки

Касса нужна, а чек выдавать необязательно. В закон добавили пункты, когда кассу нужно использовать, но чек покупателю можно не печатать и даже не отправлять. То есть информация о покупке уходит в налоговую, записывается, а покупатель ничего не получает. Вот эти случаи:

1. Если клиент платит электронным средством платежа через билетный автомат за услуги по перевозке.
2. Если товары (кроме подакцизных, технически сложных и маркированных) продаются через вендинговый аппарат с автоматическим устройством для расчетов.

С 2020 года на дисплее аппарата для вендинга должен отображаться куар-код с информацией о покупке. То есть покупатель может считать и проверить этот код. Пока это условие соблюдать необязательно.

Аппарат с автоматическими расчетами - это когда можно вставить купюру, нажать кнопку и получить сдачу, а оборудование работает от розетки. Например, так продают кофе и шоколадки. А если для расчета нужно вставить монету и покрутить ручку, как при продаже бахил, это механические расчеты - для них кассы вообще не используют.

Отсрочка для ИП без работников. Если у ИП вендинговый бизнес и нет работников, до 1 июля 2019 года онлайн-касса вообще не нужна - им продлили персональную отсрочку.

Как пробивать чек, если клиент платит ночью через интернет

Допустим, клиент оплатил товар или подписку поздно вечером в выходной: сходил в банкомат, ввел реквизиты и внес деньги. Формально чек надо было выдавать в момент оплаты, максимум через 5 минут. Это было проблемой: кто должен был пробить и отправить чек ночью, закон не объяснял.

Теперь все прояснилось: чек при безналичных расчетах без контакта с покупателем нужно отправлять не в момент оплаты, а не позднее следующего рабочего дня или передачи товара.

Если клиент оплатил картой на сайте ночью, чек ему нужно отправить сразу с помощью автоматический онлайн-кассы. А если он платит по квитанции через банк, то есть безналичным платежом, чек можно отправить даже на следующий день в обед. Но если товар ему повезли утром, то чек нужно отправить до этого.

Электронный чек. Отправляют на номер или почту, которую клиент указал до оплаты.

Оплата через подотчетных лиц: все сложно

Этот вопрос горячо обсуждался еще до поправок. Формально кассу нужно применять при приеме и выплате денег. Еще до этих поправок получалось так: если компания выдала сотруднику 1000 рублей на покупку бумаги для офиса, то при оплате этой бумаги сотрудник должен выбить чек. При этом продавец бумаги тоже выбивает чек.

Эта ситуация хоть и выглядела абсурдной, но формально соответствовала написанному в законе. Фактически всем подотчетным лицам, которые где-то покупают что-то для компании, нужно было выдать кассу. Правда, внимание на это обратили всего несколько месяцев назад и на практике выполнить требование было невозможно.

Поправки это недоразумение окончательно не устранили. Из закона до сих пор следует, что чеки нужно пробивать не только при получении оплаты, но и при выдаче денег от одной компании другой.

Получаете наличные в счет оплаты офисной бумаги от ООО - пробиваете чек. Платите за офисную бумагу наличными через сотрудника по доверенности - тоже пробиваете чек, но продавцу его можно не отдавать. Операция одна, а чека должно быть два. И оба хочет видеть налоговая.

Но на практике задваивание одной операции бессмысленно. Это могло понадобиться, чтобы идентифицировать обе организации, которые используют в расчетах наличные или карту. Теперь в законе появилось требование по поводу реквизитов чека: когда расчеты происходят между двумя фирмами или ИП , продавец указывает в чеке данные покупателя.

То есть когда сотрудник платит от лица компании (например, по доверенности), в чеке на покупку бумаги на 1000 рублей будет стоять название и ИНН компании-покупателя. И кажется, что теперь пробивать чек при выдаче денег через сотрудника не надо: так даже говорят в интервью представители ФНС . На этот пункт поправок ссылаются некоторые бухгалтерские сайты: вот теперь, мол, все понятно и чеки при выплате денег можно не пробивать.

Но эти сайты не говорят, что поправки о дополнительных реквизитах чека вступят в силу только в 2019 году. А пока название и ИНН покупателя в чеке указывать необязательно. Значит, и покупателя идентифицировать тоже не получится. Если налоговая придерется, ссылка на интервью и разъяснение на сайте от штрафа не спасет.

Нам неизвестны случаи, когда кого-то оштрафовали бы за то, что фирма не пробила чек на расход через подотчетное лицо. Но и официальных разъяснений на этот счет тоже нет. Хотя в частных ответах компаниям налоговая говорит, что чек при таких операциях пробивать действительно нужно.

Есть только один способ узнать общее мнение налоговой и Минфина: писать туда письма и задавать вопросы. А пока бухгалтерам придется действовать на свое усмотрение. Сложнее всего придется тем, у кого нет кассы, потому что нет клиентов-физлиц. Покупать ее только для чеков при оплате хозрасходов наличными и корпоративной картой нецелесообразно. Лучше уж платить за все через расчетный счет и ждать официальных разъяснений.

Платежи через клиент-банк и по квитанции - это не одно и то же

Выплата и возврат авансов: теперь это тоже расчеты

Благодаря поправкам авансы тоже упоминаются в определении расчетов. Ситуация похожа на займы, но с нюансами.

Когда компания получала аванс, это и раньше считалось расчетом: деньги же получали за товар или услугу. А вот при выплате авансов кассы не использовали. Но все изменилось.

Выплата аванса. Если компания перечисляет аванс ИП или фирме за что угодно, то чек она может не выбивать только при переводе платежкой через банк. А если внести предоплату наличными, нужно пробить чек. Да, именно так: заплатил кому-то деньги и выбил чек с подходящим признаком расчета. Тот, кто получит эти деньги, тоже будет выбивать чек. То есть касса нужна даже тем, кто вообще не принимает деньги от физлиц, а просто иногда вносит предоплату наличными или платит вперед корпоративной картой.

Зачет и возврат авансов. Например, покупатель внес какую-то сумму в счет будущих покупок или оплатил сервис на полгода вперед. Ему пробили чек. А потом клиент использует услуги или забирает товар и этот аванс ему засчитывают. В момент зачета выбивать чек клиенту не нужно, но только до 1 июля 2019 года.

Пример такой ситуации - покупка по подарочной карте. Когда ее купили, то как бы внесли аванс. Продавец выбил чек. А когда кто-то придет забирать товар и предъявит к оплате эту карту, то чек покупателю можно не выбивать, даже если это другой человек.

Особый порядок для зачета авансов. Для некоторых видов услуг можно выбить один чек по всем зачетам оплат за сутки или даже за месяц. Это касается абонементов и предоплатных тарифов на услуги в сфере культурно-массовых мероприятий, грузовых и пассажирских перевозок, услуг связи и электронных услуг. Компания, которая получила за них предоплату и потом ее полностью или частично отработала, формирует один чек за день по всем расчетам. При этом кассовый чек о зачете аванса клиенту можно вообще не отправлять.

Это все поправки?

Нет, еще есть частные случаи:

1. Что делать при поломке фискального накопителя - п. 8.1 ст. 4.2.
2. Срок регистрации ККТ увеличили до 10 дней - п. 7 ст. 4.2.
3. Ошибки исправляют с помощью чека коррекции, а не через возврат прихода - п. 4 ст. 4.3.
4. Чтобы закрыть фискальный накопитель, нужны данные из ОФД - п. 5.1 ст. 4.3.

Когда мы говорим о блокировке кассы, то фактически речь идет о блокировке фискального накопителя (ФН), который перестает формировать фискальные признаки на каждый фискальный документ.

Фискальный признак, в свою очередь, — это обязательный реквизит, без которого ни один чек или бланк строгой отчетности не будет сохранен в ФН и не может быть распечатан. Таким образом, когда блокируется фискальный накопитель, на кассе не получается сформировать ни один новый документ, и продажи останавливаются.

Почему блокируется ФН

В соответствии с 54-ФЗ фискальный накопитель прекращает формировать фискальный признак, когда в нем появляются чеки, на которые в течение 30 календарных дней не приходит подтверждение от оператора фискальных данных (ОФД).

Фискальный накопитель блокируется через 30 дней с момента получения последнего подтверждения на сформированный на кассе чек. Получается, в течение 30 дней касса может печатать чеки в автономном режиме без передачи данных в налоговую службу через ОФД.

Федеральный закон 54-ФЗ формулирует это так: «фискальный накопитель должен… исключать возможность формирования фискального признака для фискальных документов... в случае, если через 30 календарных дней с момента формирования фискального признака для фискального документа не будет получено подтверждение оператора для этого фискального документа (за исключением случая применения контрольно-кассовой техники в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов)» ().

Чеки могут формироваться на кассе, но не отправляться в ОФД вследствие технических причин:

• Нет подключения к интернету — и это наиболее вероятная причина.
• Случился технический сбой в работе кассы или фискального накопителя.
• Возникли проблемы с сервисом оператора фискальных данных, который не принимает данные от контрольно-кассовой техники (ККТ) и не возвращает подтверждения.

30 дней даются законом для устранения технических неполадок в передаче фискальных данных в ФНС через ОФД.

Как избежать блокировки ФН

Чтобы не допустить блокировки фискального накопителя, необходимо регулярно контролировать, что на все фискальные документы приходят подтверждения. Понять это можно по данным двух документов:

• отчета о закрытии смены — он формируется на кассе каждый раз в конце смены;
• отчета о текущем состоянии расчетов — его можно сформировать в любой момент, не дожидаясь окончания смены.

В обоих отчетах есть поле «Количество непереданных ФД». Если его значение «0», то все документы с кассы были отправлены ОФД и по каждому получено подтверждение оператора. Если же значение отлично от нуля, то в поле «Дата первого из непереданных ФД» нужно посмотреть, когда прекратилась передача документов.

Сформированные отчеты хранятся в личном кабинете оператора фискальных данных.

ФН заблокирован — что делать

Если заблокирован фискальный накопитель, сначала нужно устранить причины блокировки — например, восстановить подключение к интернету. После этого накопленные фискальные данные, не получившие подтверждения от ОФД, автоматически будут переданы оператору. Когда ОФД в ответ направит подтверждения, блокировка с ФН также автоматически снимется. Пользователю не придется ни менять ФН, ни совершать другие специальные действия. Далее касса сразу же сможет формировать новые фискальные документы и работать в штатном режиме.

ККТ не применяется — заблокируется ли ФН

Пользователи онлайн-касс часто спрашивают, заблокируется ли фискальный накопитель, если зарегистрировать кассу, пробить на ней несколько чеков, а затем выключить и не использовать более 30 дней. Здесь возможны два варианта.

Если кассу отключили после того, как она передала все документы в адрес ОФД и получила подтверждения на каждый документ, — ФН не будет заблокирован. Работу на этой кассе можно будет продолжить в любой момент (до истечения срока действия ФН).

Если кассу отключили до того, как на все документы были получены подтверждения от оператора, — ФН будет заблокирован спустя 30 дней с момента получения последнего подтверждения от ОФД.