Ип ведет деятельность месту регистрации. Куда сдавать отчетность предпринимателю по месту регистрации или по месту ведения деятельности

Известно, что регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя происходит по месту его жительства. По такому же принципу надо вставать на учет и во внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. Если предприниматель ведет деятельность там, где он зарегистрирован, то вопросов о том, куда сдавать отчетность и платить налоги, не возникает. А как быть в случае, если ИП рассматривает возможность ведения бизнеса в другом регионе?

В отличие от организаций, индивидуальный предприниматель не создает и не регистрирует обособленные подразделения (филиалы и представительства), но в некоторых случаях и ему надо будет дополнительно вставать на учет по новому месту ведения деятельности.

Налоговые режимы для ИП

Осуществление деятельности ИП не по месту регистрации напрямую зависит от выбранной системы налогообложения. Поэтому давайте подробнее рассмотрим этот вопрос.

Итак, несмотря на то, что ИП состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, не может создавать филиалы, он вправе осуществлять деятельность в любом другом регионе. А вот обязан ли он вставать на учет по месту осуществления деятельности, зависит от того, на какой системе налогообложения он находится.

В настоящее время, индивидуальные предприниматели могут применять следующие системы налогообложения:

Общая система налогообложения (ОСН);

упрощенная система налогообложения (УСН);

единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

единый налог на вмененный доход (ЕНВД);

патентная система налогообложения (ПСН).

Если новый бизнес предполагается вести на упрощенке, общем режиме или сельхозналоге, то нет необходимости проходить регистрацию в территориальной налоговой инспекции по месту деятельности. Что касается ЕНВД и патента, то они находятся в ведении местных властей, имеют свои региональные особенности, и на учет по месту деятельности надо будет вставать.

Предприниматель ведет деятельность не по месту регистрации и применяет ПСН

С 2013 года ПСН регулирует глава 26.5 Налогового кодекса. Если ИП применяет УСН, и вид деятельности попадает под перечень видов деятельности для применения ПСН, то предприниматель по данному виду деятельности может получить патент.

Как ИП на ПСН может встать на учет не по месту регистрации?

Если предприниматель в другом регионе ведет деятельность, попадающую под ПСН, ему следует подать в налоговую инспекцию города, в котором ведется деятельность два заявления:

1. Заявление о постановке на учет;

2. Заявление на получение патента.

Без постановки на учет в другом субъекте РФ, индивидуальный предприниматель не сможет получить патент. Согласно п.5 ст.346.25.1 НК РФ, патент будет действовать только в том регионе, на территории которого он получен. Если ИП хочет вести деятельность еще и в других городах, то в каждом городе он должен получить патент. Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то патент ему следует получить на каждый вид деятельности.

Постановка на учет ИП при применении УСН и деятельности не по месту регистрации

Индивидуальный предприниматель встает на учет в ИФНС по месту жительства. Если ИП планирует вести деятельность в других субъектах РФ без применения ЕНВД, ПСН, действуя в рамках упрощенной или основной системы налогообложения, в другом регионе вставать на учет индивидуальный предприниматель не должен. Действующее законодательство в этом случае не обязывает предпринимателя повторно становиться на учет. Однако, согласно п.1 ст.83 НК РФ, если ИП в другом регионе приобретает в собственность нежилое помещение, он должен встать на учет по месту нахождения данного имущества.

Кратко о том, как вести деятельность не по месту регистрации ИП

1. Единый налог по УСН уплачивается, и сдается декларация по УСН по месту жительства индивидуального предпринимателя, независимо от того, в каких городах ведется деятельность. По месту ведения деятельности вставать на учет индивидуальный предприниматель не должен.

2. При применении патентной системы налогообложения, предприниматель получает по каждому виду деятельности на ПСН, патент, в налогом органе региона, где ведется деятельность. Там же оплачивается стоимость патента. У ИП может быть неограниченное количество патентов, т.е. по патенту на каждый вид деятельности и в каждом регионе осуществления такой деятельности.

3. Если деятельность попадает под ЕНВД, и предприниматель принимает добровольное решение перейти на «вмененку», он должен встать на учет по месту ведения деятельности, как плательщик ЕНВД. Налог платится по месту ведения деятельности на «вмененке», туда же сдается декларация.

4. Если одновременно с деятельностью на ПСН, ЕНВД, осуществляется деятельность на УСН, единый налог и авансовые платежи по нему платятся по месту жительства, даже если эта деятельность ведется в других регионах. При этом ИП следует обеспечить раздельный учет доходов и расходов, получаемых от видов деятельности на разных системах налогообложения

Как известно, индивидуальные предприниматели при постановке на государственный учет должны в обязательном порядке указывать домашний адрес или, говоря юридическим языком, адрес регистрации по постоянному месту жительства, отмеченный в паспорте. Считается, что без этого адреса налоговые органы могут отказать гражданину в постановке на учет в качестве ИП. Но, как показывает практика, это не совсем так. Начнем по порядку.

Регистрация ИП по месту жительства: требования закона

Как гласит закон, любой гражданин российской Федерации может зарегистрироваться только в том населенном пункте, где он имеет постоянную прописку. Для этого в территориальную налоговую инстанцию необходимо подать , который включает в себя: паспорт с заполненной страничкой о регистрации по месту постоянного проживания, ИНН, оригинал .

Зарегистрироваться можно несколькими способами:

1. лично в налоговой инспекции;
2. через доверенное лицо . Гражданин, представляющий интересы будущего ИП, помимо основного пакета документов должен предоставить налоговому специалисту доверенность, заверенную у нотариуса;
3. послать документы через интернет ;
4. послать документы для регистрации через почту России .

Если местная прописка отсутствует

Поскольку индивидуальные предприниматели не имеют права открывать структурные подразделения, представительства и филиалы, они просто обязаны присутствовать по месту фактического ведения деятельности. При этом не обязательно вышеозначенное место деятельности должно быть привязано к тому территориальному центру, в котором происходила постановка индивидуального предпринимателя на государственный налоговый учет – это может быть любая точка на карте России. Однако в любом случае, независимо от округа, в котором ведет свой бизнес ИП, подавать отчетность он должен в ту налоговую инспекцию, где был изначально зарегистрирован.

Закон отдельно оговаривает случаи, когда гражданин может регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в округах и областях, далеких от его места прописки: Это возможно по:

• месту расположения организации;
• месту ведения бизнеса;
• месту фактического проживания.

Внимание! Если ИП зарегистрировался в каком-то определенном регионе, но развил свой бизнес и перебрался в другие области РФ, он не обязан каждый раз проходить постановку на налоговый учет. Всю отчетную документацию он должен посылать по месту первичной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Стоит отметить, что в случае ведения бизнеса не в административном округе по месту регистрации, а в каком-то другом регионе РФ у ИП возникают определенные сложности. Связано это с тем, что по закону каждый гражданин, находящийся где-либо на территории России более недели, обязан в течение семи дней пройти регистрацию по месту пребывания. Однако поскольку это слишком короткий промежуток времени, данное требование далеко не всегда соблюдается. Тем не менее, если индивидуальный предприниматель намерен обосноваться в другом административном округе всерьез и надолго и там же развивать свой бизнес, сделать это будет совершенно необходимо.

Важно! При переезде из одного региона в другой, заново ставить ИП на государственный налоговый учет не нужно. Однако обязательно надо пройти регистрацию по новому месту жительства и, обратившись в ИФНС, внести соответствующие изменения в ЕГРИП.

Регистрация по месту фактического проживания

В законе учтены случаи, когда будущий ИП не прописан в том регионе, где собирается вести свою деятельность. При этом возможно два сценария:

1. гражданин не имеет в паспорте вообще никакой отметки по регистрации места проживания. Это бывает, если паспорт выдавался не по месту жительства, а в другом административном округе;
2. в паспорте есть печать о том, что человек снят с регистрационного учета, но нет сведений о постановке на учет по новому месту жительства.

В обеих этих ситуациях нужно взять в территориальных регистрирующих органах справку о временной регистрации по месту пребывания и на основании нее вполне законно зарегистрироваться как ИП. Никаких других дополнительных бумаг, кроме стандартного пакета документов и справки о временной регистрации, подавать в налоговую не надо.

Важно! Временная прописка должна быть выдана на промежуток времени не менее чем в 6 месяцев. В противном случае, налоговая служба может отказать в постановке на учет в качестве ИП.

К сведению . При регистрации ИП по месту временной прописки нужно быть готовым к более внимательному и придирчивому изучению документов налоговиками. Причина в том, что подобной схемой иногда пользуются злоумышленники, стремящиеся зарегистрировать фиктивное ИП для проведения незаконных операций.

Регистрация по месту фактического ведения бизнеса: ЕНВД

Главная особенность регистрации ИП не по месту прописки появляется тогда, когда основной своей системой налогообложения предприниматель выбирает . Дело в том, что если при других налоговых режимах ИП может свободно вести свою деятельность в любом регионе РФ, то с ЕНВД история совершенно иная.

Этот вид налогового режима подразумевает сбор налогов с определенных видов деятельности. Причем виды деятельности, подпадающие под ЕНВД, каждый регион определяет самостоятельно, на свое усмотрение. Поэтому, если гражданин уже встал на государственный учет в каком-то административном округе и начал работать по системе ЕНВД, но решил поменять регион места жительства или ведения бизнеса, при этом, не меняя налогового режима, ему придется перерегистрироваться. Что это значит?

Это значит, что ему нужно будет подать заявление в налоговую инстанцию на территории ведения бизнеса и встать на учет как плательщику ЕНВД — тогда он может развивать здесь свой бизнес и использовать «вмененку». Закрывать ИП по месту изначальной постановки на налоговый учет не нужно, однако вся отчетность должна будет подаваться в ту налоговую инспекцию, где ИП был зарегистрирован позже как плательщик ЕНВД.

Важно! Прежде чем решаться на смену места жительства и ведения бизнеса, необходимо убедиться в том, что те сферы деятельности, которыми занимается индивидуальный предприниматель, подпадают под ЕНВД в том регионе, куда он собирается перебраться.

Исключения для регистрации ИП не по месту прописки

Индивидуальный предприниматель, находящийся на ЕНВД, не имеет права вставать на государственный учет в административных округах не по официальному месту жительства, если он планирует заниматься:

• розничной развозной торговлей;
• перевозкой грузов;
• пассажироперевозками;
• рекламой на транспортных средствах.

То есть в случаях, когда ИП планирует вести бизнес именно в этих сферах, место фактического ведения бизнеса должно обязательно совпадать с местом первичной постановки ИП на государственный налоговый учет.

Резюмируя, можно сказать, что индивидуальные предприниматели обязаны вставать на налоговый учет в тех районах, где они имеют постоянную регистрацию местожительства. Однако, в некоторых случаях возможны исключения, например, гражданин имеет полное право встать на учет как ИП и по фактическому месту жительства, т.е. по временной прописке, опять же практика эта хоть и законна, но не особенно распространена и не приветствуется налоговыми органами. Кроме того, ИП может быть перерегистрирован не по месту прописки, если он занимается видами деятельности, подпадающими под ЕНВД не в том регионе РФ, где он изначально вставал на налоговый учет, а в другом. В этом случае менять адрес официального места проживания не нужно, достаточно встать в новую территориальную ИФНС в качестве плательщика ЕНВД.

Предусмотрены Федеральным законодательством России. Еще в процессе прохождения регистрационной процедуры физические лица узнают, и обязательно ли им открывать расчетный счет. В Федеральной Налоговой Службе детально расскажут, какие следует приобрести и какие учетные регистры необходимо вести в процессе работы. После начала коммерческой деятельности индивидуальные предприниматели могут принять решение о расширении бизнеса в других регионах. В соответствии с российскими законами, ИП не должен становиться на учет в контролирующих органах района, в котором открывает еще одну точку для работы.

ИП зарегистрирован в одном городе, а работает в другом - ОСНО

Если индивидуальный предприниматель после регистрации деятельности в Москве планирует работать в других городах, расположенных за пределами Московской области, ему в первую очередь нужно выбрать налоговый режим. Остановив свой выбор на ОСНО, ИП должен встать на учет в контролирующих органах по месту проживания. После этого он может открывать точки, например, не только в Московской области, но и за ее пределами.

Совет : обязательная отчетность подается в ту налоговую службу, в которой становился на учет ИП. Налог с полученных доходов предприниматель должен будет перечисляться по своему месту проживания.

ИП зарегистрирован в одном городе, а работает в другом - УСН

Если индивидуальные предприниматель планирует осуществлять свою коммерческую деятельность на упрощенной системе налогообложения, ему не нужно повторно становиться на учет в контролирующих органах при открытии новых точек за пределами Москвы. Необходимо будет пройти регистрацию по месту проживания, выбрать налоговый режим УСН и учитывать расходы и доходы в КУДиР.

Совет : независимо от того, в каких городах расположены точки индивидуального предпринимателя, отчетность нужно подавать в налоговую службу Москвы. Так же следует поступать и с налогами, которые должны перечисляться в бюджет столицы.

Единственным нюансом, который должны учитывать ИП, которые планируют открыть бизнес в других городах России, является ставка УСН. В каждом регионе она может устанавливаться в индивидуальном порядке местными органами власти. В связи с тем, что предприниматель зарегистрирован в Москве и стоит на учете в местной налоговой службе, платить налог он должен по ставкам, предусмотренным для столицы и Московской области. В соответствии со статьей 83 Налогового Кодекса РФ, ИП, который в другом регионе приобрел в собственность нежилой объект недвижимости, придется встать там на учет.

ИП зарегистрирован в одном городе, а работает в другом - ЕНВД

Планируя осуществлять после регистрации ИП деятельность на налоговом режиме ЕНВД, каждый бизнесмен должен учесть существующие нюансы:

1. Зарегистрировать весь бизнес на ЕНВД индивидуальному предпринимателю не получится. Это связано с тем, что данный налоговый режим применяется только к определенным видам деятельности.
2. ИП имеет законное право совмещать ЕНВД с другими системами налогообложения, например, УСН. Допустим, предприниматель зарегистрирован в Москве, где он применяет упрощенный налоговый режим. Расширив бизнес на другие города, расположенные за пределами Московской области, ИП может применять по полученным с них доходам ЕНВД.
3. Открыв точку в другом городе, предприниматель, применяющий ЕНВД, должен стать повторно на учет в местных контролирующих органах. Это делается только по месту осуществления деятельности, которая по закону облагается ЕНВД.
4. Для регистрации в другом регионе ИП должен заполнить заявление установленного образца (форма ЕНВД-2) и подать его в налоговую службу не позднее чем через 5 дней с момента начала работы на новом месте. Это требование не применяется для тех индивидуальных предпринимателей, которые занимаются автотранспортными перевозками, наружной рекламой и розничной (выездной) торговлей. Этим ИП, которые решили помимо УСН применять ЕНВД, необходимо повторно регистрироваться по месту проживания.

Совет : тем предпринимателям, которые расширяют бизнес и применяют к осуществляемым видам деятельности налоговый режим ЕНВД, необходимо сдавать отчетность по месту регистрации. Если вмененщики повторно стали на учет в ФНС другого региона, им нужно подавать декларацию туда. По такой же схеме уплачиваются налоговые обязательства отчетного периода. Все страховые взносы и НДФЛ за себя и за работников, которые состоят в трудовых отношениях с ИП, оплачиваются по месту регистрации.

Регистрация ИП по месту осуществления деятельности не производится, однако иногда таким образом ведется учет налогоплательщиков. Рассмотрим, где регистрируется ИП и когда ему нужно встать на учет по месту ведения бизнеса.

Как осуществляется государственная регистрация индивидуального предпринимателя

Порядку государственной регистрации ИП посвящены главы III и VII.1 закона «О госрегистрации…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ (далее — закон № 129-ФЗ). Они содержат следующие правила:

1. На все действия, связанные с регистрацией ИП, налоговому органу даются 3 дня.
2. Государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства.
3. Документы направляются в орган ФНС любым удобным заявителю способом (подробнее читайте здесь: «Как и куда подать заявление на регистрацию ИП?»).
4. Налоговый орган, принявший решение о регистрации, вносит запись в ЕГРИП, а на 4-й рабочий день после обращения выдает заявителю лист записи в ЕГРИП.
5. Если ФНС решила отказать в предоставлении данной госуслуги, это должно быть обосновано. Заявитель вправе обжаловать отказ в судебном порядке после проведенного им досудебного урегулирования спора.

Возможна ли регистрация ИП не по адресу места жительства или без прописки

Адрес регистрации ИП является обязательной информацией, представляемой заявителем при подаче документов.

Согласно ст. 2 закона РФ «О праве граждан Российской Федерации на свободу передвижения…» от 25.06.1993 № 5242-I адрес может быть постоянным (место проживания) или временным (место пребывания). В законе № 129-ФЗ не уточняется, каким должен быть адрес при подаче заявления. Поэтому информация о месте жительства заявителя подается в налоговый орган (п. 1 ст. 22.1 закона № 129-ФЗ) в виде:

• копии паспорта, где содержится адрес регистрации (страницы 5-12);
• подлинника или копии свидетельства о регистрации по месту жительства по форме 8, если в паспорте информации о прописке не имеется;
• подлинника или копии свидетельства о регистрации по месту пребывания формы 3.

Таким образом, допускается регистрация ИП как по месту жительства, так и по месту пребывания. Последнее — в том случае, если у лица отсутствует место жительства. Эта позиция подтверждается:

• вышеуказанным п. 1 ст. 22.1 закона № 129-ФЗ;
• п. 14.2.05.65 письма ФНС России от 31.01.2014 № СА-4-14/1645@;
• судебной практикой, в частности постановлением ФАС Центрального округа от 22.09.2009 по делу № А68-1402/09.

Регистрация ИП без регистрации по месту жительства либо пребывания (в обиходе — прописки) не допускается.

Как зарегистрировать ИП в другом регионе

Регистрация ИП не по месту прописки законом не дозволяется: подп. «б» п. 1 ст. 23 закона № 129-ФЗ предусмотрен отказ в предоставлении данной госуслуги по причине подачи документов в ненадлежащий отдел ФНС. То есть имеется территориальная привязка регистрирующего органа к месту проживания заявителя.

Если заявитель не может прийти в надлежащий отдел ФНС лично, он может подать документы другими способами:

1. Поручить регистрацию ИП в другом регионе (как пример) доверенному лицу.
2. Отправить документы почтой (подпись на заявлении должна быть заверена у нотариуса).
3. Сформировать и отправить электронные документы (для этого нужно зарегистрироваться на официальном сайте ФНС или портале «Госуслуги»).

При этом может возникнуть проблема с оплатой госпошлины, ведь деньги должны поступить в нужный отдел. Об этом читайте в наших статьях:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если предприниматель зарегистрирован в одном регионе, а ведет деятельность в другом, отчетность по своему бизнесу он должен подавать по месту регистрации ИП .

Когда нужно регистрировать ИП по месту осуществления деятельности

Регистрация ИП по месту жительства не препятствует его бизнесу в другой местности. Соответственно, нет ситуаций, когда ИП регистрируется по месту ведения деятельности.

Иначе обстоит с налоговым учетом. По общему правилу он также производится по месту жительства. Однако есть ситуации, когда предпринимателю понадобится встать на учет там, где он работает:

• наличие в иной местности недвижимого имущества или транспорта (п. 1 ст. 83 НК РФ);
• применение ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ), за исключением ряда видов бизнеса, учитываемых по месту жительства ИП;
• применение патентной системы в другом регионе (п. 2 ст. 346.45 НК РФ);
• оплата налога на добычу полезных ископаемых — по месту нахождения используемого месторождения (ст. 335 НК РФ).

Постановка на учет ИП в другом регионе: пример

Итак, по месту осуществления деятельности можно только встать на учет как налогоплательщику.

Разберем, как это делается, на примере перехода на ЕНВД:

1. Предприниматель регистрируется по месту жительства по общим правилам.
2. Он занимается деятельностью в ином регионе, где разрешено использовать ЕНВД, соблюдает условия ст. 346.26 НК РФ.

Отметим, что виды такой деятельности перечислены в ст. 346.29 и установлены актами на уровне районов, городских округов и городов федерального значения.

1. Предприниматель начинает применять вмененку в любое время по собственному решению и в течение 5 дней после этого подает заявление ЕНВД-2 в налоговый орган по месту нахождения торговой точки.
2. В дальнейшем он контролирует соблюдение всех условий и отчитывается по ним перед ФНС по месту ведения деятельности.

Таким образом, законом допускается регистрация ИП по месту:

• постоянного жительства;
• пребывания (временного жительства).

По месту ведения деятельности происходит не регистрация ИП, а постановка на учет в качестве налогоплательщика, использующего специальный налоговый режим.

Регистрация ИП без прописки не допускается.

Вам вполне достаточно, это не свидетельствует о том, что спустя некоторое время вы не будете расширять свою деятельность. Если дела идут хорошо и открытие новых точек в другом городе или другом регионе принесет явную прибыль, то почему бы этим не заняться. Тем более сейчас это легко можно делать удаленно из любой точки планеты, в этом поможет автоматический онлайн-сервис .

Последнее время нам задавали много вопросов именно по данной теме: придется ли повторно вставать на учет, как тогда перечислять налоги, а также взносы за сотрудников? Сегодня мы объединим эту тему в одну небольшую обзорную статью, где постараемся дать ответы.

Почему подобные вопросы чаще всего слышно от ИП? Здесь все просто. Если организация решает расширить свою деятельность на соседний регион, то она создает там обособленное подразделение и, соответственно, должна встать на налоговый учет в этом конкретном регионе — по месту осуществляемой деятельности. ИП при расширении своего бизнеса на другой регион никакое обособленное подразделение создать не может, необходимость постановки на учет и особенности уплаты налогов будут целиком определяться выбранным режимом налогообложения.

Для примера представим, что вы уже являетесь ИП и работаете в своем регионе, используя один из возможных налоговых режимов, и открываете точку в другом регионе. Что делать?

Общий режим

Если вы используете и для нового бизнеса не собираетесь выбирать какой-либо из , то ситуация выглядит довольно просто. По общим правилам НК, ИП должен встать учет по месту жительства. Поэтому, если вы, являясь ИП на ОСНО, открываете точку в соседнем субъекте РФ, вставать на учет в этом регионе не требуется — вы уже зарегистрированы в своей налоговой, повторно проходить эту процедуру не надо.

Что касается отчетности и налогов, то тут ситуация такая же. Так как в другой налоговой вам регистрироваться не надо, декларацию вы сдаете исключительно в свою налоговую. В декларации должны быть учтены все доходы / расходы по всей деятельности, включая ту, которая ведется в соседнем субъекте РФ. Дополнительную заводить не требуется, книга ведется одна по всей деятельности.

Налог с доходов перечисляется по месту жительства бизнесмена, для этого используются прежние реквизиты.

Точно такая же ситуация складывается и для ИП, которые относятся к сельхозпроизводителям и платят ЕСХН. Им также не требуется повторная постановка на учет, а декларация по-прежнему сдается в инспекцию по месту проживания. КУДИР ведется одна с учетом доходов / расходов деятельности в соседнем регионе, ЕСХН платится по изначальным реквизитам своей налоговой.

Упрощенка

Деятельность, которая планируется в рамках расширения бизнеса на соседний субъект РФ, может облагаться по , если ИП уже является плательщиком УСН. В такой ситуации получается, что вся ваша деятельность облагается УСН.

Снова вставать на учет уже в другом субъекте РФ не надо, ИП должен пройти регистрацию по месту проживания. ведется одна, декларация сдается одна – в отчетности учитываются показатели независимо от того, к деятельности по какому региону они относятся. Уплата налога производится аналогично ОСНО.

Что касается ставок налога, то тут важно учесть одну особенность. В соседнем регионе для УСН может быть введена пониженная ставка налога, но, так как бизнесмен стоит на учете в налоговой своего субъекта РФ, УСН он платит по ставке, которая действует именно в «домашнем» регионе. Действие пониженной ставки другого региона на ИП в данной ситуации не распространяется.

Не забывайте, что согласно ст. 83 НК РФ, если предприниматель покупает в другом регионе нежилое помещение в собственность, то ему все же придется встать на учет в этом регионе – основанием для данного действия признается место нахождения указанного имущества.

ЕНВД

Если вы решили, что будете платить налоги с нового бизнеса в другом регионе по , то в этой ситуации имеются свои нюансы как по поводу перечисления налога, так и сдачи отчетности. В первую очередь, помните, что на ЕНВД не может быть переведен весь бизнес, спецрежим используется только в отношении конкретных видов деятельности. ЕНВД разрешается совмещать с иными режимами: например, по деятельности в своем регионе использовать УСН, а с доходов по точке в соседнем регионе – платить ЕНВД.

Во-вторых, здесь придется повторно вставать на учет! Сделать это следует по месту ведения деятельности, которая облагается ЕНВД. То есть вам нужно обратиться в налоговую по соседнему региону, составив — оно должно быть отнесено налоговикам в течение 5 дней, отсчет которых начинается с момента начала ведения бизнеса в данном регионе.

Как и всегда, здесь есть исключения, относящиеся к тем ИП, которые осуществляют:

• Автотранспортные перевозки;
• Развозную / разносную розничную торговлю;
• Услуги размещения рекламы на автотранспорте.

Таким ИП тоже придется вставать на учет, но не в соседнем субъекте РФ, а у себя в налоговой — то есть пройти повторную процедуру по месту жительства. Это надо сделать, даже если вы уже стоите на учете: ИП обязан встать на учет снова, но уже как плательщик вмененки по перечисленным видам деятельности. Данная особенность связана тем, что определить место ведения деятельности по указанным видам бизнеса не представляется возможным.

Что делать с отчетностью и куда перечислять налог? Отчетность сдается в ту инспекцию, в которой вы прошли регистрацию как плательщик вмененки. Если это была налоговая другого региона – сдаем декларацию и перечисляем налог в инспекцию этого региона. Если по причине особенностей своего бизнеса вы подавали заявление ЕНВД-2 в свою налоговую – сдаем отчетность и перечисляем ЕНВД по реквизитам своей инспекции.

Патентная система

Свои особенности есть и уплаты налогов. ИП может приобрести патент в любом регионе, если данный спецрежим налогообложения введен на его территории, вид бизнеса ИП соответствует перечню, попадающему под патент, а его характеристики соответствуют всем ограничения применения этого спецрежима.

Вставать на учет надо, но происходит это так: вы обращаетесь в инспекцию другого региона с заявлением на получение патента, а налоговики сами ставят вас на учет. Сумму патента следует оплатить по месту постановки на учет, то есть по реквизитам инспекции, выдавшей вам патент. ИП должен вести КУДИР, а вот декларация на данном спецрежиме отсутствует.

Взносы и НДФЛ по работникам

Которые ИП следует уплатить в страховые фонды, всегда перечисляются по месту жительства. Отчетность не сдается, потому что ее нет. Если у ИП имеются работники, то он обязательно должен состоять на учете в страховых фондах как работодатель. Эта процедура осуществляется по месту жительства ИП и никак не зависит от того, где территориально работают его сотрудники. Таким образом, ИП должен перечислять все взносы и НДФЛ с зарплаты работников и сдавать всю соответствующую отчетность по месту своего жительства в тот территориальный орган, где он прошел регистрацию в качестве работодателя.